胡律师:13306647218

低股利政策为什么能避税!股利分配的税务筹划(合理避税)

时间:2021-07-11 08:49:39

(一).基于自然人股东的纳税筹划

股利分配的税务筹划(合理避税)

税收优惠政策:

(1).上市公司:个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票、股息、红利的税务处理:

1持股期限超过1年的,暂免个人所得税;

2持股期限为1个月至1年(含1年),临时减按50%计入应纳税所得额;

持股期限不足一个月的,全额征收个人所得税。

【结论】自然人股东而言,持股期限超过一年的,股票转让投资收益(印花税)的税负重于股息收入的税负(0税负),上市公司支付的股息有利于长期持有股票的个人股东获得税收利益;对于上市公司来说,分红可以鼓励个人投资者长期持有公司股票,有利于稳定股价。

(2).新三板公司:个人持有全国中小企业股份转让系统上市公司股份,分红收入税务处理:

1持股期限超过1年且免税(2015年以前:暂减按25%计入应纳税所得额);

2持股期限为1个月至1年(含1年),临时减按50%计入应纳税所得额;

持股期限不足一个月的,全额征收个人所得税。

【案例】某企业将于2015年在新三板挂牌上市。如果上市前派发1000万元的股息,股东需要缴纳的个人所得税是多少?如何规划?

“计算和分析如下”:

上市前分红需缴纳20%个人所得税=1000 * 20%=200万元

计划如下:

新三板上市后分红,股东个人所得税免税。

(二)基于法人股东的纳税筹划

股利分配的税务筹划(合理避税)

【结论】公司的股利分配可以帮助公司股东减轻税负。

【注意】股利分配的税务筹划目标不仅是股东税负最小化,更要坚持系统性原则,综合考虑股利分配的各种约束条件,选择有利于企业长远发展的筹划方案,从而增加股东财富。